【情報】外国人の中国社会保険加入に関するQ&A（2021年8月25日）
和文
近ごろ、外国人は社会保険に必ず加入しなければならないのか？駐在員の場合は加入しなくても大丈夫か？どうすれば免除されるのか？等、さまざまなご相談をいただいています。そこで、中智上海外国籍人材サービスセンターのTracy Zhou経理が、長年の実務経験に基づき以下のとおりQ&Aを作成致しました。
「海外の本社から派遣された外国籍従業員は、中国で社会保険料を徴収されない」のでしょうか？
中国で雇用される外国人の雇用形態は以下のとおり：
一、海外の本社から派遣された外国籍従業員が、中国国内で勤務し、海外の本社と労働契約を締結し、現地の関連会社で就業証を申請する場合。
二、現地で採用された外国籍従業員で、現地法人と労働契約を締結し、かつ就業証を申請する場合。
上記の者は、法律に基づき中国の社会保険に加入しなければなりません。
外国籍従業員の国籍が、社会保障協定により相互免除される国のリストに含まれている場合、中国で社会保険料納付しなくてもよいですか？
現在、中国は12カ国と社会保障協定を締結しており、そのうちドイツ、韓国、デンマーク、スイス、オランダ、フィンランド、ルクセンブルク、カナダ、スペイン、日本、セルビアの１１カ国と発行済です。
協定によれば、自国で社会保険に加入している公民は相手国での就労期間中、協定により相互免除とされる社会保険項目（一部）の加入義務が免除されます。
社会保障協定の目的は、社会保険料の二重負担防止であり、前提として国籍所在国で既に社会保険に加入し、適法な「適用証明書」の交付を受ける必要があります。したがって、上記の国籍者であるだけでは、中国の社会保険は免除されません。
また、社会保障協定では、全ての保険制度が免除されるのではなく、協定を締結する相手国の制度内容等に応じて、養老保険や失業保険が関係する政府機関の交付した「適用証明書」に基づき免除されます。
現在、社会保険検査で外国籍従業員の社会保険納付状況のチェックを受けていないので、社会保険料を納付しなくてもよいですか？
中国で働く外国人が中国の社会保険に加入することは法律に規定されており、チェックを受けていないことを理由に実施しないことはできません。
編者注：多くの都市で「社会保険」の関連事務を検査する際、全員が合法的に社会保険に加入しているかがチェック範囲となっており、一部の企業では、外国籍従業員が社会保険に加入していなかったために処罰を受けています。
会社から既に外国籍従業員に対して商業企業年金を提供している場合、中国の社会保険料を納付しなくてもよいですか？
社内福利も国の法律に準拠する必要があり、安易に法定義務に替えることはできません。
編者注：社会保険料の個人負担部分に相当する金額を、手当や現金等の方法で直接に外国籍従業員に支給する企業が少なからず存在しますが、そのような方法はコンプライアンスに合わず、個人所得税の計算に影響を与えます。国の社会保険納付条例によると、社会保険料の個人負担部分は課税所得から控除されます！
外国籍従業員と会社が合意した場合、社会保険料を納付しなくてもよいですか？
法律に基づき中国の社会保険に加入することは法定の義務であり、いかなる合意も法律に優先することはできません。
編者注：一部の外国籍従業員は、雇用時に社会保険に加入しないことに合意したにもかかわらず、離職後に会社に対し法定の社会保険料を追納するよう求める仲裁または訴訟を起こしており、実際に会社に対し追納を命じた仲裁判断が存在します。
中文
最近，我们经常接到各类咨询，例如外国人是否必须缴纳社保？外派人员可以不缴纳吗？怎样可以免除？等等。针对大家的疑问，中智上海外籍人才服务中心Tracy Zhou经理结合多年实践经验总结，为大家做如下专业解答。
外国总部派遣的外籍员工，不用缴纳中国社保吗？
简单归纳在华就业的外国人用工情况：
一、外国总部派遣的外籍员工在国内工作，劳动合同和国外总部签署，在本地关联公司办理了就业证件；
二、本地雇佣的外籍员工，劳动合同和本地公司签署，并办理了就业证件。
上述人员都应当依法参加中国社保。
外籍员工的国籍在社保双边协定约定的互免国家名单中，不用缴纳中国社保吗？
目前已经和中国签署了社保双边协议的国家有12个，其中有11个社保双边协议已经开始生效并实施，这些国家分别是德国，韩国，丹麦，瑞士，荷兰，芬兰，卢森堡，加拿大，西班牙，日本，塞尔维亚。
根据协议，只有在本国参与社会保险的公民可以在对方国家用工期间，免除协定互免的社会保险项目（部分）的参保义务。
社保双边协议的意义在于不重复缴纳社保，前提是已经在原国籍所在国参加社保，并出具符合规定的“在保证明”。因此，即便具有上述国家国籍，并不能免除中国社保。
另外，社保双边协定约定的社保免除，也并非全部险种的免除，按照各个国家的不同约定情况，只有养老和失业保险可以凭政府相关机构出具的“在保证明”免除。
现在社保审计并没有核查外籍员工是否缴纳社保, 所以不用缴纳社保吗？
在华就业的外国人参加中国社保是国家法律规定的，并不能因为没有监察就不执行。
小编提醒：很多城市在查处“社保”相关事务时，已经将全员合规参保纳入核查范围，并已有企业因为没有为外籍员工缴纳社保而被处罚。
公司已经为外籍员工提供了商业性的企业年金，是否就不用缴纳中国社保？
公司内部福利也必须依据国家法规，更不能简单替代法定义务。在依法合规参加中国社保的基础上，公司可以给到额外的补充福利。
小编提醒：有不少企业把应缴纳社保的公司部分，以津贴或现金等形式直接给到外籍员工，这样的操作既不合规，还会影响个税计算。按照国家社保缴费条例，社保个人部分可以在应纳税所得额中扣除哦！
外籍员工和公司协商好，不需要公司为其缴纳中国社保，这样操作是否可以？
依法合规参加中国社保是法定义务，任何自行约定不能高于法定。
小编提醒：有外籍员工在职时和公司约定不缴纳社保，却在离职后提出仲裁或起诉公司为其补缴法定社保，还真有仲裁判定公司必须为其补缴。
以上の中国語原文は中智上海外国人サービスセンターより提供、日本語翻訳は中智智櫻会です。ご参考まで、引き続き情報提供をさせていただきます。
