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1月18日---总第128讲《2018个税改革深度解析与应对策略》成功举办
2019年1月18日，中智企业俱乐部（日企俱乐部・智樱会・ForHR Club）总第128期讲座《2018个税改革深度解析与应对策略》在中智培训室成功举办。来自日资、欧美、国企和民营等企业共100余位人事及财务管理者及实操负责人齐聚一堂，在新个人所得税法正式实施的当下，带着实操中遇到的困惑及难点，共同学习探讨新政解析及应对策略。
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此次参加讲座的有兄弟机械商业、永旺、日通国际物流、三井住友海上火灾保险、出光电子、新日铁住金软件、一实贸易、儿童时代倍乐生、横河国际贸易、本田摩托车、佳能光学、三菱重工业、拍拍贷、悦道汽车、大昌洋行、德高国际物流、上海电影股份公司、佛吉亚等企业。
首先，中智企业俱乐部冯串红部长向参会企业介绍了中智企业俱乐部的沿革及服务内容。在拥有“日企俱乐部”及“智樱会”这两个面向日企客户服务板块的基础上，今年，我们又将服务对象延伸至欧美、国企及民营等中智外包客户，新增“ForHR Club”，成立“中智企业俱乐部”，旨在用日式细致周到的服务理念为更多中智客户提供精细化、专业化、市场化的全方位服务体验，充分利用中智优质资源，为会员们提供更有高度、深度及融合度的学习及交流平台。随后，冯部长向大家说明了此次讲座的举办主旨。随着个税改革法陆续出台，企业HR及财务在实操上遇到了不少新问题，为此，俱乐部特别邀请上海中智财务咨询有限公司的薪税专家们，与会员们一起探讨新政背后的实施要领及注意细节，希望能为在座的日常工作上带来一些解决思路及应对方法。
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紧接着，上海中智财务咨询有限公司的郎依蓓总经理向各会员企业简单介绍了中智财务公司并做了问候。上海中智财务咨询有限公司成立于2005年，是中智上海旗下独立承接并提供薪酬财税综合性咨询服务的专业公司，目前向全国五千余家客户30万员工提供全方位管家式的薪税财务服务。公司在外包+咨询+技术这一服务模式下现有薪酬、个税、平台、数据、财会、企业税共六项服务板块，涵盖的可售产品种类超过200项。郎总表示，非常高兴能与在座企业分享个税新政，无论在政策、实操还是解决方案方面，我们都将带来满满的干货，以用心、贴心、有温度的服务，和大家一起应对新的挑战。
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本次讲座由上海中智财务咨询有限公司资深薪税专家汤芳老师主讲。汤老师从事薪资税务工作十余年，长期致力于深耕薪资个税政策领域，曾为多家500强跨国大型企业提供薪酬税务服务，具有丰富的理论与实践经验。
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汤老师以个税改革焦点和趋势为入口，解说了个税改革的进程，并对6项税改要点做了详细说明。其中，居民定义的明确（“183”天取代“一年”）、个人所得税由11项调整为9项、低档税率级距调整、6万元/年的基本减除费用、专项附加扣除、按月预缴及年度汇算清缴的操作、“一人一税号”的征管模式等等都是这次税改的重点。
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接着，从个税系统变革、专项附加扣除及薪资结构规划这三个方面和大家一起探讨了此次税改给企业带来的影响。在个税系统方面，新增了国税APP，客户端方面由金税三期个人所得税扣缴系统升级为自然人税收管理系统，并增加了报送校验的环节。对于新系统下的申报流程、信息采集及信息验证等操作环节也一一为大家做了解说。其中需要注意的是，人员信息采集的类别从今年起有所调整，不再支持军官证、士兵证等信息；无效及特殊人员需前往税局作信息采集。在此次税改新增的专项附加扣除的讲解中，汤老师以实际数据为大家详细介绍了操作细则、办理途径及办理流程。在注意事项上，针对纳税人及扣缴义务人的义务责任及影响分别做了说明。最后，话题进入了企业和员工最为关心的薪资结构的影响。新税法规定月薪使用累计计算的方式，由于这项调整会造成员工每月收入有变化，因此汤老师建议企业应向员工做好解释，确保他们了解到每月税收及工资的变化情况。总体而言，这次税改对于中低收入人群较为有利，而专项附加扣除用于家庭收入较高的一方会让税率降幅较大。在全年一次性奖金方面，未来3年内仍可以独立于综合所得，3年之后将进并入综合所得计税。由于年终奖不同计税方法的选择会直接影响员工的税收和到手所得，因此建议企业做一下提前测算再选定方法。除了算法的选择外，汤老师也特别提醒企业应注意年终奖的规划配比，要避开跌入年终奖多付一元上一个税档的盲区。而3年后，对于高净值人士建议根据不同分拆比例重新测算。此外，针对劳务报酬、一次性补偿收入（离职金）、上市公司股权激励的操作方式、适用税率表及衔接政策问题也分别做了要点说明。解析完政策后，汤老师特别指出：由于个税法的新出台，企业HR在专项附加扣除、薪酬管理系统、内部沟通咨询、合规操作上都应该有新思考新对策，做到职能赋新。
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在解决方法的思考上，面对以上种种变革和影响，上海中智财务公司在服务对象、服务周期、服务定位及服务模式上拥有一套完整的解决方案，而针对此次税改，还特别新增了培训、采集、申报、测算、咨询五项服务产品，企业可以根据自身的需求任意选择搭配。除此之外，还有一套数字化解决方案，覆盖了数据采集、数据处理、资金结算、报表管理、工资单订阅、个税申报缴纳全流程，将为企业的内部数据管理提供全方位一体化的服务与支持。
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休息过后，进入了大家非常期待的Q&A环节，由汤老师及其团队的薪酬服务业务部华燕娜总监和乔妮媛经理为大家共同解答。
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对于3年之内年终奖计税方式的选择、更改及发放操作上，企业们的提问最为踊跃，对此老师们针对不同问题一一做了详细解答。年终奖是选择合并还是单独计算目前没有强制规定，企业在计算哪种方式更有利于员工时往往很难周全地照顾到每一位员工的情况，企业可以采用统一的方法进行操作，当然也可以根据不同情况选择不同的处理，比如和员工进行沟通让员工自行选择等。如果是合并计发，哪个月发放就和那个月的工资合并计税。关于选定的计算方式是否可以调整，目前还没有出规定，可以等到明年汇算清缴时看具体的实施细则。
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关于专项附加扣除的问题，针对继续教育同一学历是否可以做抵扣，独生子女的定义，夫妻房贷抵扣的选择等问题也有不少客户提问。老师们回答道，同一学历只要之前的没有抵扣过，那现在继续教育的学历就可以抵扣；在多子女情况下，无论他们现在是什么国籍，其他子女未成年或丧失劳动力的情况下本人都不属于独生子女；夫妻房贷只能选择一方抵扣，除非夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。对于员工提供了虚假的抵扣信息，企业是否有连带责任这一大家都很关心的问题，老师们解释道，员工本人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。如企业发现员工提供信息与实际不符，可以要求员工修改。若提醒后员工还拒不修改，可以向税务局报告。 /span>
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此外，对于外籍员工的6年计算方法、员工派往海外工作是否要缴税、税后工资如何计税、系统升级期间的应对等问题老师们也分别做了解答和建议，现场反响热烈。 /span>
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3个小时的讲座在气氛热烈的交流中圆满结束。借此机会，特别感谢中智财务公司的领导和同事们在百忙之中为俱乐部的会员企业带来如此精彩纷呈的理论及实操讲解。会员们课后不断表示，能这样零距离和薪税专家做直接沟通，收获非常大，通过今天的学习，也让自己在今后的应对上增加了信心。
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此次，是2019年中智企业俱乐部三个平台的客户第一次聚首，大家不约而同地感叹似乎找到了一种组织归属感，并表示今后会多来参加俱乐部的讲座。为了在瞬息万变的环境下第一时间给客户们带来新政解析及对应思路，中智企业俱乐部会不断举办会员们最需要的话题分享会。用我们专业的知识和细致的服务为大家带去包括劳务法务、新人培训、高管研修、员工专业技能提升等全方位的系列讲座，用心和智慧，为会员企业的顺利发展助一臂之力。
